松原の結論 ⇒「個人年金保険には入るな!」

個人年金保険の比較サイトを運営しているくせに、「個人年金保険に入るな!」という結論に達した松原が、その理由と、ほとんど知られていない優良な運用手段をお伝えします。

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変額年金の税金はややこしや?

変額年金税金を理解しておかないと、正確な手取り受取額が分かりません。


変額年金の運用が好調で、喜んでいたのも束の間、いざお金を受け取ってみると・・・「こんなに税金取られてるの~!?」なんてガッガリしてしまいます。この機会に変額年金の税金について、ポイントを理解しておくようにして下さい。


まずは変額年金に加入して支払う保険料に関する税金です。


一時払いの場合は、生命保険料控除の対象になります。個人年金保険料控除というのがありますが、一時払いの場合、その要件に当てはまりませんので、控除を受けられません。これは10年以上保険料の支払いを続ける等の条件がありますので、変額年金で積み立てタイプの商品に加入して、長期保険料を積み立てる場合は、個人年金保険料控除が受けられます。


さて、いよいよ本題です。年金受け取り時に取られる税金はいくらになるのでしょうか?


まず、第一のポイントは、残念ながら変額年金は「公的年金控除」の対象になりません。次に、受け取る変額年金は税金上、所得区分としては「雑所得」の区分になり(一括受取する際は「一時所得」)、確定申告が必要になります。


ちなみに、収入が給与所得のみで年金収入が20万円以下であれば申告の必要はありません。


では、具体的に変額年金受取時の税金の例を見ていきましょう。

(1) 年金として受け取るケース

受け取る年金には雑所得として所得税が掛かりますが、当該年度の年金額から「必要経費」を差し引いた金額が雑所得となりますので、受け取っている年金額すべてが課税対象になるわけではありません。まずはそこを理解しておいて下さい。必要経費は以下の計算式で求めます。

年金受取額×(支払保険料総額÷年金支給総額又は見込み)

・・・具体例が分かりやすいですね。


(例)
1年間の年金受取額(見込みで可):150万円を10年間
払込保険料総額:700万円

(1) 年金収入 150万円
(2) 必要経費 150万円×(700万円÷(150万円×10年))=約70万円
(3) 150万円-70万円=80万円(この金額が課税所得になります)

所得税の計算 (80万円-38万円)×5%=2.1万円


(2) 一時金として受け取るケース

年金として受けとらずに一時金として受け取った場合は、税金上、一時所得として課税されます。

(解約時受取金額-払込保険料-50万円)× 1/2 = 課税所得

(例)
1年間の年金受取額:150万円 10年間
払込保険料総額:700万円

(1500万円-700万円-50万円)× 1/2 =375万円

所得税の計算 (375万円-38万円)× 20% - 42.7万円 = 約24.6万円


・・・どうでしょうか?変額年金の税金についてご理解頂けましたか?一括受取だとかなり税金取られますね。(税金の細かい話をすると、各所得毎の計算の中で「損益通算」が可能なので、場合によっては、一括受取で一時所得として処理した方が節税になるケースもあるのですが・・・。)


変額年金の税金って、商品パンフレットにあまり詳しく掲載されていないケースがまだまだ多いです。この点は早く改善していただきたいなぁと思います。

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